Véhicule électrique éco-score : les critères fiscaux à connaître

En 2025, la gestion de flotte d’entreprise connaît une évolution majeure : seuls les véhicules électriques disposant d’un éco‑score supérieur ou égal à 60 permettent aux entreprises de bénéficier d’avantages fiscaux décisifs. Cette nouvelle exigence réglementaire impose aux gestionnaires de parc d’adapter leur stratégie d’acquisition pour optimiser leurs coûts. Voici ce qu’il faut savoir.

L’éco‑score : une exigence environnementale devenue fiscale

Le score environnemental est un indice élaboré par l’ADEME pour mesurer le score environnemental global d’un véhicule, de sa fabrication à sa fin de vie. Il prend en compte :

les matériaux et procédés industriels utilisés
le lieu de fabrication du véhicule et de sa batterie
les émissions sur l’ensemble du cycle de vie.

👉 Voir aussi notre article spécifique : Réforme 2025 sur les avantages en nature des véhicules

À compter de 2025, les entreprises ne pourront bénéficier du bonus écologique ou de l’abattement fiscal de 70 % sur l’Avantage en Nature (AEN) que pour des modèles ayant un score ≥ 60/100. Cette mesure vise à favoriser l’achat de véhicules produits en Europe et à limiter les importations depuis des pays à empreinte carbone élevée.

Quels sont les avantages concrets pour les entreprises ?

Un abattement fiscal sur l’Avantage en Nature : seuls les VE éco-scorés bénéficieront de l’abattement de 70 % sur l’AEN, dans la limite de 4 582 € par an.
Un bonus écologique à l’achat : jusqu’à 4 000 € pour les personnes morales, pour des véhicules :
- à prix ≤ 47 000 € TTC,
- pesant ≤ 2,4 tonnes,
- produits en Europe ou à faible impact carbone.
Un enjeu d’image et de conformité RSE : cohérent avec les exigences ZFE et les engagements environnementaux.

L’éco-score et la taxe incitative annuelle (TAI)

L’éco-score ne joue pas uniquement sur le bonus écologique ou l’AEN. Il est aussi décisif dans le calcul de la Taxe Annuelle Incitative (TAI).

En effet, pour bénéficier des bonifications prévues dans cette taxe (jusqu’à +150 % pour certains véhicules), les véhicules électriques doivent impérativement :

avoir un éco-score ≥ 60,
et que ce score soit officiellement publié.

⚠️ Sans éco-score validé, même un véhicule 100 % électrique ne sera pas bonifié dans le calcul fiscal.

👉 Découvrez les 7 erreurs les plus fréquentes sur la TAI dans notre article :
Taxe incitative 2025 : les pièges à éviter pour janvier 2026.

Comment identifier les véhicules électriques écoscorés ?

L’identification des véhicules éligibles se fait via la base officielle mise à disposition par l’ADEME. Voici les étapes recommandées :

Utiliser la plateforme officielle ADEME : le site Score Environnemental permet une recherche par marque, modèle, ou TVV.
Vérifier le TVV exact : toutes les versions d’un modèle ne sont pas éligibles (ex. Tesla Model 3 Chine exclue).
Croiser avec les critères du bonus écologique : prix, masse, production locale doivent aussi être vérifiés.

TVV = Type de Version de Véhicule, un identifiant technique propre à chaque combinaison de caractéristiques (motorisation, batterie, finitions, lieu de production…).

Deux véhicules d’apparence identique peuvent avoir des TVV différents — et l’un peut être éligible à l’éco-score tandis que l’autre non.

👉 Le TVV joue aussi un rôle dans les règles de fiscalité : il sert de base de référence pour l’éligibilité au bonus, à l’AEN, mais aussi à la taxe incitative (via la bonification des véhicules à faibles émissions).

👉 Les gestionnaires de flotte peuvent demander au constructeur ou loueur le TVV exact pour chaque véhicule envisagé.

Quels pièges éviter dans sa stratégie d’électrification ?

Choisir un modèle non écoscoré (ex. BYD, MG4).
Se fier uniquement à la marque ou au modèle sans vérifier le TVV.
Oublier d’actualiser les listes ADEME, qui évoluent régulièrement.

👉 Pour en savoir plus : Disparités d’électrification des flottes en entreprise

Conclusion

L’éco‑score devient en 2025 un critère central pour toute entreprise électrifiant son parc. Il conditionne aides financières, fiscalité et conformité environnementale.

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