Malus écologique : quel impact pour les entreprises en 2025 ?

Le malus écologique est une taxe appliquée lors de l’immatriculation d’un véhicule neuf ou importé en France. Elle a pour objectif d’inciter à l’achat de véhicules moins polluants, en augmentant le coût des modèles les plus émetteurs de CO₂ ou les plus lourds.Depuis plusieurs années, ce dispositif s’est renforcé avec deux composantes principales :

• Le malus CO₂, basé sur les émissions de dioxyde de carbone.
• Le malus au poids, basé sur la masse du véhicule.

Les deux malus sont cumulables. Lorsqu’un véhicule dépasse à la fois le seuil d’émission de CO₂ et le seuil de poids, les deux taxes s’appliquent séparément et s’ajoutent lors de l’immatriculation.

Les entreprises sont-elles concernées par la taxe malus ?

Oui. Dès lors qu’une entreprise acquiert un véhicule de tourisme, elle est directement concernée par le malus écologique. Cela s’applique aussi bien pour :

• L’achat de véhicules neufs,
• Que pour l’importation de véhicules d’occasion depuis l’étranger.

À noter que les véhicules utilitaires transformés en véhicules particuliers sont également soumis à cette taxation. Cette mesure vise à limiter les stratégies d’optimisation fiscale abusives dans le cadre des flottes d’entreprise.

Comment fonctionne la taxe malus sur le CO₂ ?

Le malus CO₂ repose sur le taux d’émission mesuré selon le cycle WLTP (plus réaliste que l’ancien NEDC).Barème 2025 :

• À partir de 113 g/km de CO₂ : malus de 50 €.
• À partir de 193 g/km : plafond maximal de 70 000 €.

Évolutions prévues :

• 2026 : seuil abaissé à 108 g/km, plafond à 80 000 €.
• 2027 : seuil abaissé à 103 g/km, plafond à 90 000 €.

Comment fonctionne la taxe malus au poids ?

Le malus au poids (TMOM) s’applique aux véhicules dont le poids dépasse 1 600 kg.Fonctionnement actuel (2025) :

• Seuil de déclenchement : 1 600 kg
• Montant calculé par tranche de poids excédentaire
• Poids basé sur la masse en ordre de marche (case G de la carte grise)

Masse totale du véhicule (en kg)	Tarif marginal appliqué (€/kg)
de 1 601 à 1 800 kg	10 €
de 1 801 à 1 900 kg	15 €
de 1 901 à 2 000 kg	20 €
de 2 001 à 2 100 kg	25 €
de 2 101 à 2 200 kg	30 €
de 2 201 à 2 300 kg	40 €
de 2 301 à 2 400 kg	50 €
de 2 401 à 2 500 kg	60 €
de 2 501 à 2 600 kg	70 €
plus de 2 600 kg	80 €

Évolutions prévues :

• Janvier 2026 : seuil abaissé à 1 500 kg
• Juillet 2026 : fin de l’exonération totale pour les électriques, abattement de 600 kg
• Juillet 2027 : hybrides rechargeables avec moteur ≥ 30 kW : abattement réduit à 100 kg

Malus : quelles sont les exonérations possibles ?

Véhicules totalement exonérés :

• 100 % électriques ou à hydrogène (sous conditions environnementales)
• Véhicules accessibles en fauteuil roulant ou aménagés

Abattements partiels (malus au poids) :

• Hybrides rechargeables (PHEV) ≥ 50 km : abattement de 200 kg
• PHEV < 50 km, HEV et MHEV : abattement de 100 kg

Exonérations personnelles :

• Carte mobilité inclusion – invalidité : exonération tous les 2 ans
• Familles nombreuses : réduction du malus CO₂ selon le nombre d’enfants

Entreprises :

Les entreprises ne bénéficient pas d’exonérations, sauf exception (transport médico-social, handicap, etc.).

Quelles sont les conséquences concrètes pour les entreprises ?

Le malus alourdit le coût des véhicules thermiques pour les entreprises. Il devient crucial d’adapter les politiques de flotte.

Recommandations :

• Opter pour des motorisations propres (électrique, hybride)
• Adapter le choix des véhicules aux usages professionnels réels
• Exploiter les aides locales ou nationales à l’achat